In baza actualelor prevederi legale, in cazul in care un contribuabil se inregistreaza cu contributii si/sau cu impozite cu stopaj la sursa restante la plata, organele fiscale sunt obligate sa aplice urmatoarele sanctiuni: 1) sa calculeze majorari/dobanzi fiscale; 2) sa calculeze penalitati; 3) sa aplice amenzi; 4) sa intocmeasca sesizari penale (pe care sa le inainteze la Parchet); 5) sa aplice alte sanctiuni dintre cele prevazute prin "Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor". In cele ce urmeaza se prezinta o sinteza a acestor sanctiuni, cu precizarea actului normativ care le reglementeaza.

1. DOBÂNZI de intarziere
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, art. 120. Nivelul dobanzii este de 0,04% pentru fiecare zi de intarziere.

2. PENALITATI de intarziere
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, art. 1201.
Nivelul penalitatii de intarziere se stabileste astfel:
2.1) daca stingerea se realizeaza in primele 30 de zile de la scadenta, nu se datoreaza penalitati pentru obligatiile fiscale principale stinse;
2.2) daca stingerea se realizeaza in urmatoarele 60 de zile, nivelul penalitatii este de 5% din obligatiile fiscale principale stinse;
2.3) dupa implinirea termenului prevazut la lit. b), nivelul penalitatii este de 15% din obligatiile fiscale principale ramase nestinse.

3. AMENZI
3.1. Art. 219 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata, privind Codul de procedura fiscala.
Retinerea si nevarsarea in totalitate a impozitelor si contributiilor cu retinere la sursa se sanctioneaza astfel:
3.1.1) cu amenda de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, si cu amenda de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele juridice, daca obligatiile fiscale sustrase la plata sunt de pana la 50.000 lei inclusiv;
3.1.2) cu amenda de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele fizice, si cu amenda de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, daca obligatiile fiscale sustrase la plata sunt cuprinse intre 50.000 lei si 100.000 lei inclusiv;
3.1.3) cu amenda de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoanele fizice, si cu amenda de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, daca obligatiile fiscale sustrase la plata sunt mai mari de 100.000 lei.
3.2. Art. 144 si 145 din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice.
3.2.1) nerespectarea termenelor prevazute de lege pentru plata contributiei de asigurari sociale se sanctioneaza cu amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei;
3.2.2) neplata de catre angajator, timp de 3 luni consecutiv, in conditiile legii, a contributiei de asigurari sociale la bugetul asigurarilor sociale de stat se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei;
3.2.3) neplata, timp de 3 luni consecutiv, in conditiile legii, a contributiei de asigurari sociale datorate de asiguratii prevazuti la art. 6 alin. (1) pct. IV din Legea nr. 263/2010 se sanctioneaza cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei;
3.2.4) fapta persoanei de a nu vira, pentru o perioada de 3 luni consecutiv, la bugetul asigurarilor sociale de stat contributia de asigurari sociale retinuta de la asigurat se sanctioneaza cu amenda de la 1.500 lei la 5.000 lei.
3.3. Art. 47, 48 si 49 din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate.
3.3.1) refuzul nejustificat de plata a indemnizatiilor se sanctioneaza cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei;
3.3.2) calculul si plata eronata a indemnizatiilor se sanctioneaza cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei.

4. SESIZARI PENALE / infractiuni / inchisoare
4.1. Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale.
Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la un an la 3 ani sau cu amenda retinerea si nevarsarea, cu intentie, in cel mult 30 de zile de la scadenta, a impozitelor sau a contributiilor cu retinere la sursa.
4.2. Art. 303 din Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, coroborat cu art. 3021 din Codul penal.
4.2.1. Art. 303 din Legea nr. 95/2006.
Fapta persoanei care dispune utilizarea in alte scopuri sau nevirarea la fond a contributiei retinute de la asigurati constituie infractiunea de deturnare de fonduri si se pedepseste conform prevederilor din Codul penal.
4.2.2. Art. 3021 din Codul penal.
Deturnarea de fonduri. Schimbarea destinatiei fondurilor banesti sau a resurselor materiale, fara respectarea prevederilor legale, daca fapta a cauzat o perturbare a activitatii economico-financiare sau a produs o paguba unui organ ori unei institutii de stat sau unei alte unitati dintre cele la care se refera art. 145 se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 5 ani.
4.3. Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca.
Retinerea de catre angajator de la salariati a contributiilor datorate bugetului asigurarilor pentru somaj si nevirarea acestora in termen de 15 zile in conturile stabilite potrivit reglementarilor in vigoare constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 3 luni la 6 luni sau cu amenda.
4.4. Art. 146 din Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale.

Legea nr. 19/2000, in vigoare pe perioada 1 aprilie 2001 - 31 decembrie 2010, a fost abrogata, incepand cu data de 1 ianuarie 2011, prin "Legea nr. 263 din 16 decembrie 2010 privind sistemul unitar de pensii publice"...
Fapta persoanei care dispune utilizarea in alte scopuri si nevirarea la bugetul asigurarilor sociale de stat a contributiei de asigurari sociale, retinuta de la asigurat, constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 2 ani sau cu amenda.
5. Sanctiuni care se pot aplica in baza art. 5 din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
1. Sanctiunile contraventionale principale: avertismentul, verbal sau scris; amenda contraventionala;
2. Sanctiunile contraventionale complementare: confiscarea bunurilor destinate, folosite sau rezultate din contraventii; suspendarea sau anularea, dupa caz, a avizului, acordului sau a autorizatiei de exercitare a unei activitati; blocarea contului bancar; suspendarea activitatii agentului economic; retragerea licentei sau a avizului pentru anumite operatiuni, temporar sau definitiv.
Despre taxe si politica

"Intai te vor impovara cu zeci de impozite, taxe, contributii si alte dari fiscale. Pe urma iti vor calcula majorari de intarziere. Dupa aceea, dupa cum vor ei, iti vor aplica amenzi, iti vor calcula penalitati si iti vor mai aplica si alte sanctiuni. Apoi, te vor supune executarii silite. Mai tarziu, pentru a te lichida, iti vor intocmi si sesizari penale. Daca scapi din toate acestea (?!) inseamna ca esti ori un contribuabil de mare succes, ori un super-evazionist".
N. Grigorie - Lacrita
"AVEM IMPOZITE pe fiecare articol care ne intra in gura, ne acopera spatele sau pe care punem picioarele; impozite pe ce e placut sa vezi, pe ce e placut sa auzi, pe ce e placut sa simti, sa respiri sau sa gusti; impozite pe caldura, pe locomotiune, impozite pe tot ce e terestru si subteran, pe tot ce e produs in tara si pe tot ce ne vine din strainatate; impozite pe materii prime si pe orice valoare noua creeaza omul; impozite pe sosurile care ne excita pofta de mancare si pe doctoriile care ne dau sanatate; pe hermina care impodobeste roba magistratului si pe funia care spanzura pe criminal; pe cuiele sicriului si pe panglicile miresei. In pat sau la masa, cand te scoli sau cand te culci, trebuie sa platesti. Scolarul biciuieste sfarleaza lui taxata. Tanarul imberb conduce un cal taxat, cu un ham taxat, pe un drum taxat! Iar englezul muribund isi toarna doctoria pentru care a achitat un impozit de 7% intr-o lingura pentru care a platit cu acelasi titlu 15% si zace pe un cearceaf de indiana in pretul caruia este incorporata o taxa de 22%, ca sa moara in bratele unui farmacist care a platit 100 de lire licenta, pentru a avea dreptul sa il omoare".
Sydney Smith (1771-1845), scriitor englez si preot, Edinburgh Review, 1820

"Guvernul are un brat lung si unul scurt: cel lung ii serveste ca sa ia si ajunge peste tot; bratul scurt ii serveste ca sa dea, dar nu ajunge decat la cei apropiati".
Ignazio Silone (1900 - 1978), Painea si vinul, 1937, Italia

"Cresterea impozitelor este asemanatoare cu jumulitul unei gaste: vrei sa obtii numarul maxim de pene cu minimum de sasaituri".
Jean-Baptiste Colbert (1619 - 1683), ministrul de finante francez intre 1665 - 1683

"Nu va bucurati de reducerea impozitelor. E ca si cum cineva v-ar jefui si pe urma v-ar da bani de taxi pana acasa".
Arnold Gasgow

"Politicienii vand zilnic iluzii… Este painea pe care ne-o ofera pentru a ne impiedica sa vedem cat de amarata este viata noastra".
Victor Duta

"Politica nu se face cu sfintii, dar, daca oamenii politici il iau ca model pe Iuda, vai de tara in care se face politica acestuia!".
Victor Duta

"Schimbare politica. Alti ciobani, alti caini, aceleasi oi".
Valeriu Butulescu - Frunze fara ram